Ako každý rok, aj v roku 2025 nastanú zmeny v oblasti odvodov, ktoré ovplyvnia podnikateľov aj zamestnávateľov na Slovensku. Minimálne odvody 2025 prinesú nárast, ktorý je dôležité zohľadniť pri finančnom plánovaní.

Odvody sú neoddeliteľnou súčasťou podnikateľskej činnosti, či už ide o sociálne odvody alebo zdravotné odvody. Každý rok sa ich výška upravuje, a preto je dôležité, aby podnikatelia a zamestnávatelia mali vždy aktuálne informácie. Rok 2025 nebude výnimkou, a tak sa pozrieme na to, ako sa menia odvody pre s.r.o. a živnostníkov.

Sociálne odvody: Aké sú minimálne odvody 2025?

Sociálne odvody sú vypočítavané na základe vymeriavacieho základu, ktorý sa každoročne mení v závislosti od priemernej mzdy spred dvoch rokov. V roku 2025 sa teda budú minimálne odvody pre sociálne poistenie určovať na základe priemernej mzdy z roku 2023, ktorá sa oproti predchádzajúcemu roku 2022 opäť zvýšila. Výška minimálneho vymeriavacieho základu pre rok 2025 je 715 € mesačne (maximálny vymeriavací základ má hodnotu 15 730 € mesačne). Tento nárast je vskutku rekordný, skokový a bude mať dopad na všetkých podnikateľov, ktorí budú musieť do svojich rozpočtov zahrnúť vyššie mesačné náklady.

Aké budú teda minimálne odvody 2025? Kým v roku 2024 bola minimálna suma sociálnych odvodov 216,13 eura, v roku 2025 táto suma porastie na 237,02 € mesačne. Zvýšené odvody môžu byť pre mnohých podnikateľov finančne náročné, najmä pre tých s nižšími príjmami. Ďalšou zlou správou je aj fakt, že do niekoľkých rokov by sa výška minimálnych odvodov pre živnostníkov mohla priblížiť až k hranici 500 € mesačne. Optimalizácia účtovníctva tak bude čoraz dôležitejšia.

Okrem živnostníkov sa zvýšenie sociálnych odvodov dotkne aj zamestnávateľov, ktorí budú musieť odvádzať vyššie sumy za svojich zamestnancov. Každý zamestnávateľ je povinný platiť odvody z hrubej mzdy svojich zamestnancov, pričom zvýšenie minimálnych odvodov ovplyvní aj ich zamestnávateľské rozpočty.

Aká je výška pre zdravotné odvody?

Sociálnymi odvodmi to však nekončí. Ešte sú tu aj zdravotné odvody. Ich výška sa tiež vypočítava na základe vymeriavacieho základu podobne ako v prípade sociálnych odvodov. V roku 2025 bude minimálna výška zdravotných odvodov na úrovni približne 107,5 € mesačne, čo je nárast oproti predchádzajúcim rokom.

Platba zdravotných odvodov je povinná pre všetkých živnostníkov a zamestnávateľov a ich neplatenie má za následok sankcie a pokuty zo strany príslušných inštitúcií. Ich hodnota sa dotkne najmä menších podnikateľov, ktorí nemajú stabilné a vysoké príjmy. Na rozdiel od sociálnych odvodov, ktoré podnikateľ v prvom roku neplatí, sa zdravotné odvody platia hneď od začiatku.

Odvody pre zamestnávateľov vs. živnostníkov

Aký je z hľadiska odvodov rozdiel medzi živnostníkom a s.r.o.? Odvody – sociálne aj zdravotné – musia zamestnávatelia odvádzať za každého zamestnanca na základe jeho hrubej mzdy. Tieto sa skladajú z viacerých častí a ich celková výška predstavuje výrazný náklad pre firmy, najmä ak zamestnávajú väčšie množstvo pracovníkov.

Odvody 2025 pre zamestnávateľov predstavujú

• Sociálne odvody za zamestnanca
• Nemocenské poistenie, ktoré pokrýva dávky zamestnanca v čase choroby vo výške 1,4 % z vymeriavacieho základu *
• Starobné poistenie zabezpečuje nárok zamestnanca na dôchodok vo výške 14 % z vymeriavacieho základu
• Invalidné poistenie pre prípad invalidity vo výške 3 % z vymeriavacieho základu
• Poistenie v nezamestnanosti, ktoré zamestnávatelia odvádzajú na nezamestnanosť za svojich zamestnancov vo výške 1 % z vymeriavacieho základu
• Garančné poistenie a rezervný fond pokrývajú pohľadávky zamestnanca v prípade insolvencie zamestnávateľa, zatiaľ čo rezervný fond je zložkou solidarity vo výške 5 % z vymeriavacieho základu
• Úrazové poistenie pre prípad plnenia v dôsledku pracovného úrazu alebo choroby z povolania vo výške 0,8 % z vymeriavacieho základu
• Zdravotné odvody za zamestnanca bez zdravotného postihnutia vo výške 11 % z vymeriavacieho základu, so zdravotným postihnutím vo výške 5,5 % z vymeriavacieho základu

* vymeriavací základ je spravidla hrubá mzda zamestnanca

Živnostníci sú povinní platiť svoje vlastné sociálne a zdravotné odvody, ktoré sa vypočítavajú na základe ich príjmov z podnikania. Minimálne sumy však musia platiť aj v prípade, že ich príjmy sú nízke alebo nulové. Zatiaľ čo zamestnávatelia majú možnosť odpočítavať takéto náklady ako výdavky spoločnosti, živnostníci musia platiť tieto odvody z vlastných príjmov.

Odvody SZČO 2025 predstavujú

• Sociálne odvody (minimálne 237,02 €)
• Nemocenské poistenie, ktoré zabezpečuje živnostníkovi nárok na nemocenské dávky v prípade choroby  vo výške 4,4 % z vymeriavacieho základu**
• Starobné poistenie prispieva na budúci dôchodok živnostníka vo výške 18 % z vymeriavacieho základu
• Invalidné poistenie umožňuje živnostníkom získať podporu v prípade, že sú uznaní za invalidných vo výške 6 % z vymeriavacieho základu
• Rezervný fond solidarity slúži ako finančná rezerva systému vo výške 4,75 % z vymeriavacieho základu
• Zdravotné odvody za SZČO bez zdravotného postihnutia  15 % z vymeriavacieho základu (minimálne 107,25 €), so zdravotným postihnutím 7,5 % z vymeriavacieho základu (minimálne 53,62 €)

** vymeriavací základ je najmenej 50 % z priemernej mzdy zamestnancov v národnom hospodárstve vykázanom Štatistickým úradom za obdobie spred  dvoch rokov, v roku 2025 je to 715,- € 

Tipy, ako sa pripraviť na vyššie odvody v roku 2025

1. Optimalizujte výdavky a príjmy: Pre živnostníkov a podniky je kľúčové priebežne sledovať rozpočty a zameriavať sa na efektívne hospodárenie. Skontrolujte, ktoré náklady je možné znížiť alebo presmerovať, a zvážte možnosť upraviť ceny služieb či produktov s ohľadom na vyššie náklady.
2. Pravidelné monitorovanie výšky odvodov a príjmov: Vzhľadom na to, že výška odvodov závisí od vymeriavacieho základu, môže byť výhodné prehodnotiť príjmy a optimalizovať ich s cieľom udržať stabilné cash flow. Nezabudnite tiež pravidelne sledovať výšku príjmov, čo vám pomôže pripraviť sa na výšku budúcich odvodov.
3. Využite daňové úľavy a odpočty nákladov: Podnikatelia, ktorí majú výdavky spojené s podnikaním (napríklad nákup vybavenia alebo služby potrebné na prevádzku), by mali maximálne využívať odpočítateľné položky. Tým sa zníži základ, z ktorého sa vypočítavajú odvody, čo môže byť nápomocné pri dlhodobom plánovaní.
4. Vytvorte si rezervy: Príprava na zvýšené náklady spojené s odvodmi je jednoduchšia, ak si podnikatelia v dostatočnom predstihu vytvoria finančné rezervy. Ide o efektívnu prevenciu voči neočakávaným výdajom, ktorá vám poskytne väčšiu flexibilitu pri finančnom plánovaní.
5. Konzultujte s odborníkom: Účtovníctvo a daňové povinnosti sa menia a rast odvodov je len jedným z príkladov. Konzultácie s odborníkom na účtovníctvo vám pomôžu nielen efektívne optimalizovať náklady, ale aj nájsť najlepšie postupy, ako sa prispôsobiť zmenám a zároveň ochrániť svoje podnikanie.

S NECTO plánujete svoje financie efektívne

Odvody pre rok 2025 prinesú zvýšenie nákladov pre živnostníkov aj zamestnávateľov. Správne nastavenie a plánovanie účtovníctva sa postará o minimalizáciu dopadu týchto zmien na vaše podnikanie. Aj na takúto zmenu sa však môžete pripraviť. Riešením je optimalizácia príjmov a výdavkov a dohľad odborníkov, ktorí vám s účtovníctvom pomôžu.

Sledujeme zmeny v legislatíve a pomôžeme vám pripraviť sa na ne. Tak, aby ste mohli podnikanie viesť bez zbytočných komplikácií a obáv. Ak potrebujete pomoc s optimalizáciou a nastavením účtovníctva alebo hľadáte odborné poradenstvo v oblasti zdravotných a sociálnych odvodov, NECTO je tu pre vás.